Daňová optimalizace je soubor legálních postupů, které mají za cíl snížit základ daně a tím i celkové daňové zatížení. Jedním ze základních principů je správné uplatnění nákladů. Do daňových výdajů lze zahrnout například provoz vozidla (včetně spotřeby pohonných hmot, servisu, pojištění a leasingu), náklady na kancelářské prostory (i když se jedná o home office), služby externistů, vzdělávání, marketing, software nebo poradenské služby.

Při použití paušálních výdajů podle §7 zákona o daních z příjmů může podnikatel výrazně zjednodušit administrativu a zároveň optimalizovat základ daně. Například u volné živnosti lze uplatnit 60 % z příjmů jako náklad, u řemeslné živnosti dokonce 80 %. Pokud má podnikatel nízké skutečné náklady, může být paušál výhodnější.

Výhodné je také využívání daňových ztrát z předchozích let, které lze započítat proti současnému zisku. To platí zejména v případech, kdy firma v minulosti vykázala ztrátu, ale dnes je v zisku. Takový přístup může významně snížit daňovou povinnost.

Dále existují možnosti daňově zvýhodněných benefitů – například stravenkový paušál, příspěvek na penzijní nebo životní pojištění zaměstnanců, příspěvek na sportovní nebo kulturní aktivity. Tyto benefity jsou do určité výše osvobozeny od daně i pojistného, což je výhodné jak pro zaměstnavatele, tak pro zaměstnance.